Bộ Tài chính đang lấy ý kiến dự thảo Nghị định hướng dẫn chính sách giảm 30% thuế TNCN và thuế TNDN trong năm 2026, 2027 đối với hộ, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng.

Giảm 30% thuế cho hộ, doanh nghiệp doanh thu đến 10 tỷ đồng

Bộ Tài chính đang lấy ý kiến dự thảo Nghị định quy định chi tiết Nghị quyết số 43/2026/QH16 về giảm thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp.

Dự thảo hướng dẫn cách xác định doanh thu, kê khai và xử lý số thuế được giảm đối với hộ, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng.

Cần lưu ý, chính sách giảm 30% thuế trong năm 2026 và 2027 đã được Quốc hội thông qua. Nội dung đang được lấy ý kiến là quy định chi tiết để triển khai chính sách.

Đối tượng được giảm thuế trong năm 2026 và 2027

Nghị quyết số 43/2026/QH16 có hiệu lực từ ngày 24/8/2026 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026, 2027.

Theo Nghị quyết:

Giảm 30% số thuế TNCN phải nộp đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng;
Giảm 30% số thuế TNDN phải nộp đối với doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng.

Giảm 30% thuế TNCN cho hộ, cá nhân kinh doanh

Theo dự thảo Nghị định, chính sách giảm thuế TNCN áp dụng đối với cá nhân cư trú là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thu nhập từ hoạt động kinh doanh.

Số thuế được giảm của năm 2026 và 2027 được tính trên toàn bộ thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, không phân biệt phương pháp tính thuế TNCN.

Hộ, cá nhân kinh doanh dự kiến doanh thu trong kỳ tính thuế không quá 10 tỷ đồng sẽ kê khai giảm thuế theo mẫu kèm theo Nghị định và nộp cùng hồ sơ khai thuế quý, năm hoặc hồ sơ quyết toán thuế.

Doanh thu thực tế vượt 10 tỷ đồng xử lý thế nào?

Hộ, cá nhân kinh doanh phải căn cứ tổng doanh thu thực tế của toàn bộ hoạt động kinh doanh để xác định lại điều kiện được giảm thuế.

Nếu tổng doanh thu thực tế vượt 10 tỷ đồng thì không được áp dụng mức giảm 30% thuế TNCN và phải:

Xác định lại số thuế phải nộp;
Nộp bổ sung số thuế đã được giảm;
Kê khai điều chỉnh theo mẫu quy định;
Nộp hồ sơ điều chỉnh cùng hồ sơ khai thuế của quý phát sinh doanh thu vượt 10 tỷ đồng.

Theo dự thảo, số thuế phải nộp bổ sung do xác định lại điều kiện giảm thuế trong trường hợp này không bị tính tiền chậm nộp.

Doanh nghiệp nào được giảm 30% thuế TNDN?

Chính sách áp dụng đối với doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam có doanh thu hằng năm của năm tương ứng không quá 10 tỷ đồng, bao gồm:

Doanh nghiệp được thành lập theo Luật Doanh nghiệp;
Tổ chức được thành lập theo Luật Hợp tác xã;
Đơn vị sự nghiệp;
Tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh và có thu nhập.

Chính sách không áp dụng đối với doanh nghiệp hình thành từ việc chia, tách sau ngày Nghị quyết số 43/2026/QH16 có hiệu lực nếu tổng doanh thu hằng năm của các doanh nghiệp sau chia, tách vượt 10 tỷ đồng.

Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế được giảm thế nào?

Nếu doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc các luật, nghị quyết khác của Quốc hội, mức giảm 30% được tính trên số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi.

Số thuế được giảm dự kiến tính trên toàn bộ thu nhập của doanh nghiệp có kỳ tính thuế theo năm, không phân biệt phương pháp tính thuế TNDN.

Doanh thu làm căn cứ xác định điều kiện giảm thuế

Theo dự thảo, doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc diện được giảm thuế gồm:

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, không bao gồm các khoản giảm trừ;
Doanh thu từ hoạt động tài chính;
Thu nhập khác.

Nếu doanh nghiệp có đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh, doanh thu trong kỳ tính thuế còn bao gồm doanh thu của các đơn vị này được thể hiện trên báo cáo tài chính tổng hợp năm.

Doanh nghiệp được tự xác định số thuế giảm khi tạm nộp

Doanh nghiệp dự kiến doanh thu trong năm 2026 hoặc 2027 không quá 10 tỷ đồng được tự xác định số thuế TNDN được giảm khi tạm nộp hằng quý.

Nếu doanh thu thực tế của cả kỳ tính thuế vượt 10 tỷ đồng, doanh nghiệp phải kê khai, nộp đủ thuế TNDN và xử lý số tiền thuế còn thiếu, tiền chậm nộp theo quy định.

Trường hợp khai bổ sung hoặc qua thanh tra, kiểm tra, kiểm toán làm tăng số thuế TNDN phải nộp, phần thuế tăng thêm vẫn được giảm 30% nếu doanh nghiệp tiếp tục đáp ứng đầy đủ điều kiện.

Hộ kinh doanh và doanh nghiệp cần lưu ý gì?

Để chủ động áp dụng chính sách, người nộp thuế nên:

Theo dõi tổng doanh thu thực tế trong năm;
Xác định đúng doanh thu làm căn cứ xét điều kiện;
Lưu đầy đủ hồ sơ kê khai và tài liệu chứng minh;
Tạm tính số thuế được giảm một cách thận trọng;
Điều chỉnh kịp thời nếu doanh thu vượt 10 tỷ đồng;
Tiếp tục theo dõi Nghị định chính thức và hướng dẫn của cơ quan thuế.

Do Nghị định hướng dẫn vẫn đang trong quá trình lấy ý kiến, cần phân biệt giữa chính sách đã có hiệu lực tại Nghị quyết số 43/2026/QH16 và những nội dung hướng dẫn đang được đề xuất trong dự thảo.

Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo và được cập nhật theo dự thảo tại thời điểm đăng tải.

Đăng ký Khóa tập huấn Pháp luật thực chiến 2026

👉 Đăng ký ngay để cập nhật chính sách mới về Thuế – Kế toán – Hóa đơn điện tử – Doanh nghiệp – Lao động – Bảo hiểm xã hội, nhận diện rủi ro và trao đổi trực tiếp cùng luật sư, chuyên gia Viện ILPAI.

📌 Form đăng ký: https://forms.gle/PfTCfyQ9aRkd4xqR6

📞 Hotline/Zalo: 0937 773 488